稅務(wù)部門(mén)為跨境納稅人消除重復(fù)征稅近百億

減稅降負(fù)助外資在華持續(xù)增長(zhǎng)

□ 本報(bào)記者 蔡巖紅

記者近日從國(guó)家稅務(wù)總局獲取的最新數(shù)據(jù)顯示，截至目前，我國(guó)已與111個(gè)國(guó)家(地區(qū))簽有稅收協(xié)定安排。

2016年至2018年，稅務(wù)總局與美國(guó)、日本、韓國(guó)、新加坡和瑞士等國(guó)達(dá)成雙邊稅務(wù)磋商94例，為跨境納稅人消除重復(fù)征稅約100億元，在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)外資穩(wěn)定增長(zhǎng)、助力企業(yè)“走出去”等方面發(fā)揮了積極作用。

減稅鼓勵(lì)擴(kuò)大在華投資

“中國(guó)在減稅降負(fù)方面兼顧了內(nèi)資和外資企業(yè)，并與國(guó)家整體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整相協(xié)調(diào)，十分給力?！钡虑谥袊?guó)副主席蔣穎深有感觸。近年來(lái)，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，稅務(wù)部門(mén)發(fā)揮自身職能作用，積極配合相關(guān)部門(mén)出臺(tái)面向外資的各項(xiàng)減稅降負(fù)政策，在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)外資、貿(mào)易自由化與投資便利化方面起到越來(lái)越重要的作用。

“2018年，中國(guó)稅收優(yōu)惠對(duì)外資充滿吸引力，其中力度最大、效果最實(shí)的政策，當(dāng)屬利潤(rùn)再投資遞延納稅政策。”蔣穎認(rèn)為，對(duì)于那些有再投資計(jì)劃但尚未確定目標(biāo)國(guó)家的外國(guó)投資者而言，在中國(guó)投資的吸引力大大增加。

據(jù)介紹，2017年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)外資增長(zhǎng)若干措施的通知》，提出了3條促進(jìn)外資持續(xù)增長(zhǎng)的稅收支持政策。根據(jù)文件要求，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門(mén)出臺(tái)政策，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)直接投資于鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅，鼓勵(lì)境外投資者持續(xù)擴(kuò)大在華投資。

2018年，我國(guó)將上述再投資遞延納稅政策的適用范圍由鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止類(lèi)外商投資項(xiàng)目和領(lǐng)域；同時(shí)，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，將鼓勵(lì)間接投資與直接投資相結(jié)合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年度享受遞延納稅政策的企業(yè)共計(jì)近500戶次，涉及股息約480億元，延遲繳納或退稅金額超過(guò)47億元。

考慮到外商投資特別是重大外資項(xiàng)目集中于高新技術(shù)領(lǐng)域，研發(fā)支出較大的特點(diǎn)，2018年7月，稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部出臺(tái)文件，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，進(jìn)一步解決外資投資于高新技術(shù)領(lǐng)域的后顧之憂。

“新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性扣除；取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除的限制；將所有企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高至75%，進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新?！痹谄杖A永道市場(chǎng)主管合伙人莊子男看來(lái)，中國(guó)出臺(tái)的一系列普惠性稅收優(yōu)惠政策，有助于鼓勵(lì)外資在華進(jìn)行技術(shù)研發(fā)和資產(chǎn)升級(jí)換代。

近年來(lái)，稅務(wù)總局特別加大稅收協(xié)定談簽力度，加速擴(kuò)大并完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。截至目前，我國(guó)已與111個(gè)國(guó)家(地區(qū))簽有稅收協(xié)定安排。

稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠認(rèn)為，避免雙重征稅協(xié)定作為雙邊稅務(wù)合作的法律基礎(chǔ)，發(fā)揮著為跨境納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)、避免雙重征稅、提高稅收確定性、解決涉稅爭(zhēng)議的積極作用，有效服務(wù)了我國(guó)“引進(jìn)來(lái)”和“走出去”的對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略。僅在“引進(jìn)來(lái)”方面，非居民享受稅收協(xié)定待遇減稅額從2013年134億元增長(zhǎng)到2018年的近400億元。

提供優(yōu)質(zhì)便捷辦稅體驗(yàn)

Lucas Rondez來(lái)自瑞士，是杭州博如網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、杭州你創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)科技有限責(zé)任公司創(chuàng)始人兼CEO,對(duì)國(guó)稅地稅征管體制改革說(shuō)起來(lái)頭頭是道：“如今有了‘一窗通辦’服務(wù)，辦稅更加方便了。從以前的‘兩頭跑’、兩頭提交，到現(xiàn)在只需要去一個(gè)窗口，提交一套資料就可以了，辦稅成本降了不少。選擇在中國(guó)創(chuàng)業(yè)，沒(méi)錯(cuò)?！?/p>

稅務(wù)部門(mén)近年來(lái)牢固樹(shù)立以納稅人為中心的服務(wù)理念，結(jié)合國(guó)稅地稅征管體制改革，持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，進(jìn)一步提升我國(guó)外商投資環(huán)境法治化、國(guó)際化、便利化水平。

世界銀行公布的《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，中國(guó)納稅指標(biāo)排名比上一年提升了16位，其中與稅務(wù)部門(mén)工作直接關(guān)聯(lián)的兩個(gè)分指標(biāo)納稅次數(shù)、納稅時(shí)間排名分別較上一年上升了23位、43位。

據(jù)了解，目前，稅務(wù)部門(mén)正在緊鑼密鼓地開(kāi)展新一輪辦稅便利化改革，努力使包括外資企業(yè)在內(nèi)的廣大企業(yè)，更加充分享受減稅降費(fèi)紅利。按照今年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”部署，2019年對(duì)包括外資企業(yè)等在內(nèi)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料將再精簡(jiǎn)25%以上，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)。

讓企業(yè)更好享受政策紅利

稅務(wù)總局還將國(guó)際稅收合作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到服務(wù)“一帶一路”建設(shè)上來(lái)，積極構(gòu)建“一帶一路”多邊稅收合作機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化對(duì)外投資稅收服務(wù)。

稅務(wù)總局自2015年以來(lái)建立了國(guó)別稅收信息研究工作機(jī)制，研究“一帶一路”沿線國(guó)家以及我國(guó)“走出去”納稅人主要投資目的地的稅制。截至目前，已在官方網(wǎng)站發(fā)布針對(duì)84個(gè)國(guó)家(地區(qū))的稅收指南，同時(shí)發(fā)布《“走出去”稅收指引》，基本覆蓋“一帶一路”主要建設(shè)參與國(guó)家和地區(qū)。

“稅務(wù)部門(mén)推出的風(fēng)險(xiǎn)提醒體檢等服務(wù)都是國(guó)產(chǎn)手機(jī)‘走出去’背后的堅(jiān)實(shí)力量，是民企走得遠(yuǎn)、走得好、走得快的‘安全管家’,是企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展的重要保證?！闭f(shuō)起稅務(wù)部門(mén)送來(lái)的《“走出去”稅收指引》，VIVO集團(tuán)財(cái)務(wù)官徐育濤感觸頗深。

為使“走出去”企業(yè)更好地享受政策紅利，稅務(wù)部門(mén)一直在持續(xù)發(fā)力。例如，針對(duì)裝備制造業(yè)“走出去”的現(xiàn)實(shí)需求，實(shí)施出口退(免)稅企業(yè)分類(lèi)管理；簡(jiǎn)化跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)；取消企業(yè)境外所得適用簡(jiǎn)易征收和饒讓抵免的核準(zhǔn)；下放《中國(guó)稅收居民身份證明》管理層級(jí)等。

商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，2018年，我國(guó)實(shí)際使用外資金額1349.7億美元，同比增長(zhǎng)3%，其中“一帶一路”沿線國(guó)家對(duì)華實(shí)際投入外資金額64.5億美元，同比增長(zhǎng)16%，顯示出強(qiáng)勁的發(fā)展活力。

制圖/李曉軍

2016年至2018年，我國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局與美國(guó)、日本、韓國(guó)、新加坡和瑞士等國(guó)達(dá)成雙邊稅務(wù)磋商94例，為跨境納稅人消除重復(fù)征稅約100億元，在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)外資穩(wěn)定增長(zhǎng)、助力企業(yè)“走出去”等方面發(fā)揮了積極作用